选D。Ⅰ合规、Ⅱ经营稳健、Ⅲ信息质量均为总体目标；Ⅳ从业人员利益不在清单，应排除，不能把员工福利混入内控目标。

修正转录乱码、经营效益及信息质量语序；组合答案不变。

基金管理人内部控制总体目标是保证公司经营运作合法合规、防范化解风险实现健康发展、确保信息真实准确完整。并不包括保障基金从业人员利益，这并非内部控制总体目标范畴。所以答案选D（Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ ） 。

选D。内控环节包括风险识别、评价和管理，“风险消除”不是并列环节；不能把控制目标误当作可彻底消除风险。

基金管理人在经营过程中，内部控制所涵盖的环节包括风险评价、风险识别、风险管理等。

选D。Ⅰ守法规范理念、Ⅲ信息安全完整正确；Ⅱ“完全消除风险”绝对化，Ⅳ对象写成投资者，应为基金和管理人信息。

基金管理人的内部控制的具体目标包含合规目标、经营目标以及信息目标。（1）合规目标：保证经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念（Ⅰ项正确）。（2）经营目标：防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展（Ⅱ项错误，不能完全消除经营风险）。（3）信息目标：确保基金和基金管理人的信息真实、准确、完整、及时（Ⅲ项正确、Ⅳ项错误，并非基金投资者）。综上所述，Ⅰ、Ⅲ项符合题意。故本题选D选项。

选C。创造超过行业平均的收益不属于内控目标；信息质量、稳健运行和合规运作三条主线才符合题意。

内部控制的目标：（1）合规目标：保证经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。（2）经营目标：防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。（3）信息目标：确保基金和基金管理人的信息真实、准确、完整、及时。

选D。业绩排名受市场、对手和偶然因素影响，不是加强内控所能解决；挪用、恶意交易、利益输送属内部不当行为，可用控制约束。

内部控制是指基金管理人为防范和化解风险，保证经营运作符合基金管理人的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。A、B、C选项不符合题意，均属于公司不合规范的内部风险，均可通过基金管理人建立相应的组织机制，加强内部管理，严加防范从而解决。D选项符合题意，不能仅靠管理人加强内部控制从而解决，而是取决于许多其他因素，如:竞争对手过强、管理人偶然性失误等情况。故本题选D选项。

选D。利润最大化不是内控目标；经营目标强调稳健、受托资产安全和持续健康，效益提高不等于无限追逐利润。

基金公司内部控制的目标包括三个方面：保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展；确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

选B。保证经营运作遵守法规和监管规则、形成守法规范理念，是内控目标，不是原则、要素或机制名称。

本题考查内部控制的目标。保证公司经营运作严格遵守国家法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念，这是内部控制的目标之一。故本题选B选项。

选D。内控为效率、信息可靠和守法提供合理保证，不能保证控制目标一定实现；其余三项均为总体目标表述。

本题考查基金公司内部控制的目标。基金公司内部控制的目标有：A选项正确，防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。B选项正确，保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。C选项正确，确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。D选项错误，基金管理人内部控制在设计完整、合理的前提下，为实现提高公司经营效率、财务信息的可靠性和法律法规的遵守提供合理保证，而不是保证控制目标一定实现。故本题选D选项。

选D。部门设置职责明确、相互制约是内控实施原则，不是总体目标；目标仍看合规、稳健安全与信息质量三条线。

本题考查内部控制的总体目标。基金管理公司内部控制的总体目标包括：（1）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念；

（2）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展；

（3）确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。D选项属于内部控制的相互制约原则。故本题选D选项。

选C。题干把目标偷换为提高投资者收益率；内控保护运作秩序和信息质量，不承诺提高投资收益率，也不以持有人利益作收益保证口号。

本题考查内部控制的三目标。A选项正确，保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则。自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。B选项正确，确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。C选项错误，ABD选项是内部控制三目标，内部控制的总体目标内容中没有为了提高投资者收益率，把投资者的利益放在第一位的说法。D选项正确，防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。故本题选C选项。

选C。旧题表述为一定范围内降低或消除经营风险并提高效益；但不能引申为全部风险必然解除，须按题干限定判断。

内部控制的目标是在一定范围内降低或消除经营风险，提高基金管理人的经营效益。

选C。经营目标是防范和化解经营风险；“避免”“控制”“转移”均不如题源表述完整，尤其避免过于绝对。

选D。内控系统通过规范和监督运营，促进组织目标实现；解除或消除全部经营风险过于绝对，单纯提高效益也不完整。

选D。股东获得投资收益不是内控目标；内控关注合规、经营稳健和基金与管理人信息质量，不能变成股东收益承诺。

选A。内控可约束管理人行为、保护基金财产并缓解信息不对称，但不能完全消除信息不对称，A为绝对化错误。

选D。内控目标决定运行方式和方向，是认识基本理论的出发点；原则、环境是重要工具和条件，但不是该句主语。

选B。内控系统目标直接促进组织目标实现，故活动和控制行为以组织最高目标为依据；不是按最低或短期目标取舍。

选D。基金会计提供数据后财务部未审核即入账，缺少第二环节核查；供应商审查、合规审查、风险评估均体现制约。

相互制约原则要求基金管理公司各部门和岗位之间权责分明、相互制衡。A选项综合管理部审查广告供应商白名单，B选项合规部审查业务创新模式，C选项风险管理部评估基金风险，都体现了不同部门间的相互监督制约。而D选项财务部未审核就直接接受基金会计提供的数据入账，缺乏必要的审核制约环节。答案：D

选C。机制设计须分配权力并相互制衡，权力集中会削弱控制；全面控制或监督不能弥补权力过度集中。

内部控制机制设计需保障各环节相互制约，避免权力过度集中。权力分配可使职责明确，相互制衡能防止权力滥用，确保内部控制有效运行。C选项符合这一要求。答案选C。

选A。权责分明、相互制衡是相互制约原则表述；权力集中、相互隔离均与该原则相悖，隔离尤其混淆了独立与制约。

公募基金管理人内部控制应当遵循的原则包括：健全性原则、有效性原则、独立性原则、相互制约原则、成本效益原则。A选项正确，相互制约原则指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。故本题选A选项。

选D。同一定义指向相互制约原则；健全性看覆盖，有效性看执行，独立性看职责资产分离。

相互制约原则指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。

选A。两个独立部门或人员协调、监督、证明，属横向关系制约；纵向是上下级和互不隶属环节之间的牵制。

选C。纵向关系中上级监督下级，上级也受下级牵制，不能拥有不受制约的决定权；横向和纵向共同减少错弊。

选C。同型题仍排除商业性原则，保留ⅠⅡⅣ；题干漏字不影响按合法合规、全面、适时识别。

基金管理人制定内部控制制度一般应当遵循以下原则：（1）合法、合规性原则。公司内控制度应当符合国家法律法规、规章和各项规定。（2）全面性原则。内部控制制度应当涵盖公司经营管理的各个环节，不得留有制度上的空白或漏洞。（3）审慎性原则。公司内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度应当以审慎经营、防范和化解风险为出发点。（4）适时性原则。内部控制制度的制定应当随着有关法律法规的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内外部环境的变化进行及时的修改或完善。

选D。Ⅰ全面、Ⅱ审慎、Ⅲ适时属制定制度原则；Ⅳ成本性不是，成本效益是内控实施原则而非制定四原则。

基金管理人制定内部控制制度一般应当遵循以下原则：（1）合法.合规性原则。（2）全面性原则。（3）审慎性原则。（4）适时性原则。故本题应选择D。

选D。法规调整及经营战略方针理念等内外环境变化后及时修改完善，是制定制度的适时性原则。

本题考查适时性原则。 A选项，合法、合规性原则，公司内控制度应当符合国家法律法规、规章和各项规定。 B选项，全面性原则，内部控制制度应当涵盖公司经营管理的各个环节，不得留有制度上的空白或者漏洞。 C选项，审慎性原则，公司内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度应当以审慎经营、防范和化解风险为出发点。 D选项，适时性原则，要求内部控制制度的制定应当随着有关法律法规的调整和公司经营战略、经营方针、经营理念等内、外部环境的变化进行及时修改或完善。 故本题选D选项。

选C。有效性是内控实施原则，不属于制定内控制度四原则；合法合规、审慎、适时均属制定原则。

本题考查制定内部控制制度遵循的原则。 制定内部控制制度遵循的原则包括：合法、合规性原则、全面性原则、审慎性原则、适时性原则。 故本题选C选项。

选A。清单中有合法合规性；合理性、健全性、公正性不是该清单标准名称，其中健全性属实施原则。

本题考查内部控制制度需要遵循的原则。 内部控制制度需要遵循的原则： （1）合法、合规性原则；

（2）全面性原则；

（3）审慎性原则；

（4）适时性原则。 故本题选A选项。

选D。审慎经营、防范化解风险为出发点，对应审慎性原则；不是单纯合法性、完整性或及时性。

本题考查审慎性原则。 审慎性原则是公司内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度应当以审慎经营、防范和化解风险为出发点。 故本题选D选项。

选B。制度制定四原则中无同步性原则；适时性强调随内外变化修改，不叫同步性。

本题考查制定内部控制的原则。 基金管理人制定内部控制制度一般应该遵循如下原则：合法、合规性原则；全面性原则；审慎性原则与适时性原则。 故本题选B选项。

选D。公开公平公正不是制定内控制度原则，多用于市场与监管场景；本题仍按合法合规、全面、审慎、适时判断。

本题考查制定内部控制制度应当遵循的原则。基金管理公司制定内部控制制度应当遵循以下原则：（1）合法、合规原则；

（2）全面性原则；

（3）审慎性原则；

（4）适时性原则。故本题选D选项。

选D。健全性是内控实施原则，不在制定制度四原则中；两套清单题干常互换成干扰项。

基金管理公司制定的内部控制制度应当遵循以下基本原则：①合法、合规性原则；

②全面性原则；

③审慎性原则；

④适时性原则。

选D。Ⅰ合法合规、Ⅱ全面、Ⅲ审慎、Ⅳ适时均为制定制度原则，四项全留；不要把实施五原则混入。

基金管理人制定内部控制制度一般应遵循以下原则：①合法、合规性原则；

②全面性原则；

③审慎性原则；

④适时性原则。

选C。内控核心仍是风险控制，不是成本、人员或效益控制；后三者可为管理对象或目标，不是本题核心定位。

公司内部控制的核心是风险控制，制定内部控制制度应当以审慎经营、防范和化解风险为出发点。

选D。董事会高指标和管理层激进风格属于理念和风险偏好问题，首要指向控制环境，不是某一具体控制活动。

控制环境是内部控制的基础，董事会不顾实际下达高指标，管理层激进，这些都属于控制环境方面的问题，它影响着其他内部控制要素。答案：D。

选C，Ⅰ诚信、Ⅱ管理层理念风格、Ⅲ权责分配、Ⅳ董事会关注指导，均属内部环境要素。

基金管理人内部环境要素涵盖多方面。全体员工诚信意识影响公司整体氛围与行为规范；管理层风险理念和经营风格决定公司运营方向与风险偏好；管理层分配权力和划分责任机制关乎公司治理结构与运作效率；董事会对公司风险的关注和指导在公司风险把控层面起到关键引领作用。这些都是内部环境的重要组成部分。答案：C

选D，Ⅰ至Ⅳ全保留。内控优先理念、全员风险意识、及时知悉规则及风险意识贯穿岗位环节，都是控制环境建设。

基金管理人应当牢固树立内控优先和风险管理理念，培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。基金管理人应当健全法人治理结构，充分发挥独立董事和监事会的监督职能，严禁不正当关联交易、利益输送和内部人控制现象的发生，保护投资者利益和公司合法权益。

选B。控制环境构成内控基础；评估识别风险，活动落实措施，监控检查执行，各自不承担“基础”定位。

本题考查内部控制的基本要素。控制环境构成公司内部控制的基础，包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。故本题选B。

选B。技术系统是工具和信息系统控制对象，不属于控制环境要素；理念文化、治理组织、人力资源和道德素质才在清单中。

控制环境构成公司内部控制的基础，控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、人力资源政策和员工道德素质等内容。

选D。内控优先、风险管理理念和全员风险意识，构成控制环境的文化基础；不是评估、目标或具体活动。

A选项错误，由于风险具有不确定性的特征，仅仅是一种可能性，因此评估风险需要建立科学严密的风险评估体系，确定相应的风险承受能力。B选项错误，内部控制基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控五个方面，不包含"控制目标"。C选项错误，控制活动是根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。D选项正确，控制环境构成内部控制的基础，控制环境包括经营理念和内控文化、治理结构、组织结构、人力资源政策和员工道德素质等内容。基金管理人的管理层应当牢固树立内控优先和风险管理理念，培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的合规文化氛围。故本题选D选项。

选A。良好治理机制保障董事会行使重大决策和监督；监事（会）或审计委员会另有监督职能，合规负责人不因此承担董事会最终责任。

公司应当通过建立良好的公司治理机制，确保董事会有效行使重大决策和监督职能、确保监事（会）或审计委员会有效行使监督职能；基金管理人董事、监事或审计委员会委员、合规负责人等高级管理人员应当重视公司经营的合规性，承担有效管理公司合规风险的责任，积极践行并推广合规文化，促进公司合规经营。

选A。董事会关注和指导影响控制意识和风险氛围，归内部环境；不是具体措施或信息传递本身。

本题考查内部环境的要素。内部环境的要素包括：（1）全体员工的诚信、道德价值观和胜任能力；

（2）管理层的理念和经营风格；

（3）管理层分配权力和划分责任，组织和开发其员工的方式；

（4）董事会给予的关注和指导。故本题选A选项。

选A。题库明确基金管理人内部环境中特别重要的是经理层风险偏好，它会影响公司整体风险取向。

在基金管理人企业风险管理的内部环境中，特别重要的是经理层的风险偏好。

选C。建立内控系统并维持有效性的最终责任在董事会；管理层、监督机构分工不能替代董事会最终责任。

选D，Ⅰ至Ⅳ全保留。理念文化、治理结构、组织结构和员工道德素质共同构成控制环境，均不能拆出。

选C。八方面中内部环境是其他风险管理要素的基础；事项识别和评估都在其上展开。

选D。内控不能等同内控制度，还包括机制和持续行为；B已限定三主要层次并可细化操作手册，与四层题不矛盾。

补明前三主要层次与操作手册细化层次，消除与四层题的表面冲突，答案D不变。

选A。Ⅰ授权与执行、Ⅱ执行与审核、Ⅲ保管与记账、Ⅳ自有与基金资产均属独立性；四项全留，岗位与资产两条线不能漏。

独立性原则指基金管理人各机构.部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产.自有资产.其他资产的运作应当分离。基金管理人内部控制的设立是与其管理模式紧密联系的，基金管理人按照其推行的管理模式设立相应的工作岗位，并赋予其责.权.利，规定独立的操作规程和处理程序。责任和权力是岗位责任原则中的关键因素，有什么样的岗位责任，就要赋予此岗位完成任务所必需的权力，切忌出现岗位职责不明确.权力不清楚的现象。岗位职责主要解决的是不相容职务的分离，在设置岗位时必须考虑到授权岗位和执行岗位的分离，执行岗位和审核岗位的分离，保管岗位和记账岗位的分离等。通过不相容职责的划分，保证各部门和人员之间的独立性，防止员工的“合谋”舞弊行为。另一方面，基金管理人可能管理自有资产.基金资产和其他资产，这些资产之间可能存在利益输送。基金管理人必须建立不同资产运作的控制目标，让相关基金经理.投资经理理解其各自的责任。一方面要让员工懂得如何完成自己的工作，即操作规程和处理程序；另一方面要让员工明白严格按照规章制度履行职责的重要性。

选D。Ⅰ至Ⅳ为公司内部机制四层；监管机构检查处罚属外部监管，不因写入V而成为内控层次。

基金管理公司内部控制机制一般包括四个层次，即员工自律；部门各级主管的检查监督；公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制；董事会领导下的审计委员会和督察长对公司的检查、监督、控制和指导。而监管机构对公司的检查和处罚不属于公司内部控制机制层次。所以答案选D。

选D。A、B把实施原则与制定原则互换，C误写五层；制度由大纲、基本制度、部门规章、操作手册组成才是正确表述。

选B。甲基于公开信息独立研究形成判断，不因结论较新就是内幕信息；报告仍须有事实数据支持并经备选库保障公平。

B项说法错误：研究员甲是通过研究公开信息发现的利好消息，不属于上市公司的内部信息。

选D。全部权限说明内控缺陷、访问权限过大、授权不足；题干未证明其已实际操作业务，故不能选Ⅳ，但仍应整改权限。

补出D排除Ⅳ的证据边界，避免与开发操作分离要求冲突。

开发人员拥有全部操作权限，直接说明权限设置过大、授权控制不足及内控重大缺陷，Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ成立，选D。技术人员不得介入实际业务操作，但题干只有权限事实，未证明其已实际操作，不能据此纳入Ⅳ。

选C。重大事件后连续跌停，应评估收盘价能否公允反映估值时点价值，完善估值方法和程序；不能机械一概放弃或维持收盘价。

原解析把连续跌停采用收盘价一概判为不合理，改为评估公允价值的条件判断。

本题对应会计系统控制中的合理估值方法与科学估值程序，选C。重大事件及连续跌停时应评估市价能否反映公允价值；不能仅凭跌停就一概断言必须放弃收盘价。

选C。Ⅰ业务、Ⅱ部门、Ⅳ各环节均为健全性；Ⅲ控股股东自身内控部门不在基金管理人内控覆盖清单，应排除。

这道题目考察的是基金管理人内部控制的健全性原则的具体体现。基金管理人的内部控制应当是全面的，涵盖公司各项业务、各个部门，并且贯穿决策、执行、监督、反馈等各个环节。Ⅰ项指出内部控制应包括公司各项业务，这是健全性的基础体现，确保所有业务活动都在控制范围内。Ⅱ项强调内部控制应涉及公司各个部门，意味着无部门可游离于控制之外，体现了全面性。Ⅲ项谈到控股股东自身的内部控制部门，这与基金管理人内部控制的健全性原则不直接相关。基金管理人的内部控制关注的是公司自身的运营和风险控制，而非控股股东的内部控制部门。Ⅳ项说明内部控制应涵盖决策、执行、监督、反馈等环节，展示了内部控制的全过程管理，符合健全性要求。综上所述，Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三项均体现了基金管理人内部控制的健全性原则，而Ⅲ项不符合。因此，正确答案是C选项：“Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ”。

选C。法规改为市值申购后制度未更新，反映内控政策不适应监管要求，属有效性问题；不是部门缺失或岗位未分离。

本题考查内部控制的有效性原则。 基金管理人内部控制有效性主要包含两层含义： （1）基金管理人实施的内部控制政策与措施能否适应基金监管的法律法规要求；

（2）基金管理人内部控制在设计完整、合理的前提下，在基金管理的运作过程中，能够得到持续的贯彻执行并发挥作用，为实现提高公司经营效率、财务信息的可靠性和法律法规的遵守提供合理保证。 本题就违反了内部控制的有效性原则。 故本题选C选项。

选D。①②③⑤⑥属于基本管理制度；④岗位设置更贴近部门规章和操作手册，业绩评估考核反而在基本制度中。

选B，保留Ⅰ方法结合、Ⅱ识别分析；Ⅲ错在评估不能准确预测全部风险，只能为风险管理奠定基础。

风险评估就是识别和分析与实现目标相关的风险，从而为确定应该如何管理风险奠定基础（Ⅱ项符合题意）。风险评估的过程根据不同的情况，可采用定性和定量相结合的方法（Ⅰ项符合题意）。风险评估不可以准确预测公司所面临的风险（排除Ⅲ项）。故本题选择B。

选A。部门总监发现异常后，分管领导未继续上报，报告链中断，直接指向信息沟通机制不完善。

基金管理人应当维护信息沟通渠道的畅通，建立清晰的报告系统。公司管理层有责任保证所有员工得到充分、最新的公司规章制度以及应该得知的信息。公司应定期与员工沟通，以保证他们及时知悉公司的战略方向、经营方针、近期和长期目标等。在公司管理和基金运作中各部门应保持各自独立向管理层的报告渠道。

选B。B虽禁止经理自行交易，却又让其直接向交易员下指令，仍绕过集中流程。应审核确认合法合规完整后执行，并配监测反馈与评价。

基金交易业务控制的主要内容：（1）基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。（2）公司应当建立交易监测系统.预警系统和交易反馈系统，完善相关的安全设施。（3）投资指令应当进行审核，确认其合法.合规与完整后方可执行。如出现指令违法违规或者其他异常情况，应当及时报告相应部门与人员。（4）公司应当执行公平的交易分配制度，确保不同投资者的利益能够得到公平对待。（5）建立完善的交易记录制度，每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管。（6）建立科学的交易绩效评价体系。本题B选项错误，本题选择B。

选B。Ⅱ监测预警反馈、Ⅲ公平分配正确；Ⅰ仍不得直接下达，Ⅳ应每日而非每周核对组合列表并存档，故排除ⅠⅣ。

基金交易业务控制的主要内容：（1）基金交易应实行集中交易制度，基金经理不得直接向交易员下达投资指令或者直接进行交易。（2）公司应当建立交易监测系统、预警系统和交易反馈系统，完善相关的安全设施。（3）投资指令应当进行审核，确认其合法、合规与完整后方可执行。如出现指令违法违规或者其他异常情况，应当及时报告相应部门与人员。（4）公司应当执行公平的交易分配制度，确保不同投资者的利益能够得到公平对待。（5）建立完善的交易记录制度，每日投资组合列表等应当及时核对并存档保管。（6）建立科学的交易绩效评价体系。

选D。固定口径为异地备份、长期保存；远程、云端、永久虽形近，均不是教材措辞，不能自行替换技术要求。

基金管理人应建立电子信息数据的即时保存和备份制度，重要数据应当异地备份并且长期保存。

选B。Ⅲ基金主体独立建账、Ⅳ基金间账户等独立正确；Ⅰ会计合规兼任并独自操作、Ⅱ核算混同，分别破坏监督与财产独立。

公司应当明确职责划分，在岗位分工的基础上明确各会计岗位职责，严禁需要相互监督的岗位由一人独自操作全过程。公司对所管理的基金应当以基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金之间在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。各基金会计核算应当独立于公司会计核算。

选C。成本效益要求合理成本取得最佳效果，不是不考虑成本；效率效果、全员覆盖、岗位独立分别对应有效、健全、独立原则。

健全性原则要求基金管理人内部控制必须覆盖所有人员，要求各部门之间、人员之间应相互配合、协调同步、紧密衔接，避免只管相互牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。独立性原则指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。成本效益原则指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，【以合理的成本控制达到最佳的内部控制效果】。

选D。行为监控、事项识别、目标设定属于题库八方面框架；监管审核不在其中，内部环境与监管审核也不同。

企业风险管理基本框架包括八个方面内容：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、行为监控。

选C。工程标准和完整资料、保密控制及可稽核性、联合验收、授权门禁内外网分离均属IT控制，四项全留。

公募基金管理人信息技术系统控制的具体要求如下：（1）基金管理信息技术系统的设计开发应该符合国家、金融行业软件工程标准的要求，编写完整的技术资料（Ⅰ项正确）；在实现业务电子化时，应设置保密系统和相应控制机制，并保证计算机系统的可稽核性（Ⅱ项正确）；信息技术系统投入运行前，应当经过业务、运营、监察稽核等部门的联合验收（Ⅲ项正确）。（2）基金管理人应当通过严格的授权制度、岗位责任制度、门禁制度、内外网分离制度等管理措施，确保系统安全运行（Ⅳ项正确）。综上所述，Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ项符合题意。故本题选C选项。

选C。督察长职责不由总经理确定；其对董事会负责，监察稽核部门应独立并严格操作纪律。

展示解析删除未核定的旧任职核准程序，原题答案与董事会职责不变。

C选项错误，基金管理人（并非总经理）应当设立督察长或合规负责人，对董事会负责，经董事会聘任。A、B、D选项正确，基金管理人应当设立监察稽核部门，开展监察稽核工作，基金管理人应保证监察稽核部门的独立性和权威性，明确监察稽核部门及内部各岗位的具体职责，配备充足的监察稽核人员，严格监察稽核人员的专业任职条件，严格监察稽核的操作程序和组织纪律。故本题选C选项。

选A。科学管理降低成本、提高效益并以合理成本达到最佳控制效果，是成本效益原则；有效性只强调制度执行和效果。

本题考查成本效益原则。 A选项，成本效益原则指基金管理人运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。 B选项，有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。 C选项，独立性原则指基金管理人各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。 D选项，相互制约原则指基金管理人内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。 故本题选A选项。

选A，保留Ⅰ风险评估、Ⅱ控制活动、Ⅲ存在巡查监控；Ⅳ错在无损失即称环境有效，三小时后发现恰说明监控效率待提升。

机房因温度过高发生短路，说明内部控制的风险评估和控制活动存在问题，故Ⅰ、Ⅱ项正确；三小时后才被公司巡查发现，说明公司存在内部监控机制，但是内控有效性有待提高。内部控制的有效性是指内部控制必须讲求效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。故Ⅲ项正确；Ⅳ项错误。

选C。两类投资经理不得兼任，是为了避免利益冲突并相互监督，属于控制活动中的不相容职务分离。

本题考查企业风险管理的基本框架。企业风险管理基本框架包括八个方面内容：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及行为监控八个要素构成。其中，控制活动包括在公司内部使用的审核、批准、授权、确认以及对经营绩效考核、资产安全管理、不相容职务分离等方法。故本题选C选项。

选A。逐级授权从董事会开始，总经理权限由董事会授予；董事长个人、监事长或监事会均非本题授权主体。

基金公司应该实行逐级授权制度，总经理的权限由董事会授予，部门经理的权限由总经理授予，部门内人员的权限由部门经理授予。

选D，保留Ⅰ资产分离、Ⅱ岗位分离。内部监控和信息沟通是另外的内控要素，不是本题控制活动制度建设项。

本题考查内部控制的基本要素。公司应当建立完善的资产分离制度，基金资产与公司资产、不同基金的资产和其他委托资产要实行独立运作，分别核算；公司应当建立科学、严格的岗位分离制度，明确划分各岗位职责，投资和交易、交易和清算、基金会计和公司会计等重要岗位不得有人员的重叠，重要业务部门和岗位应当进行物理隔离。故本题选D选项。

选B。授权制度、风险额度内决策和投资业绩评价均属决策控制；研究独立客观归研究业务控制，虽正确但不是本题清单项。

本题考查投资决策业务控制的主要内容。投资决策业务控制的主要内容：（1）投资决策应当严格遵守法律法规的有关规定，符合基金契约所规定的投资目标、投资范围、投资策略、投资组合和投资限制等要求；

（2）健全投资决策授权制度，明确界定投资权限，严格遵守投资限制，防止越权决策；

（3）投资决策应当有充分的投资依据，重要投资要有详细的研究报告和风险分析支持，并有决策记录；

（4）建立投资风险评估与管理制度，在设定的风险权限额度内进行投资决策；

（5）建立科学的投资管理业绩评价体系，包括投资组合情况、是否符合基金产品特征和决策程序、基金绩效分析等内容。B项属于研究业务控制的主要内容。故本题选B选项。

选C。Ⅰ托管确认不免内部审核，Ⅱ代理交易仍需客户合理授权，故ⅠⅡ错误；Ⅲ开户审核和Ⅳ投资者资金信息安全正确，不选。

公募基金管理人直接开展销售业务时，应当遵守基金销售机构的相关内部控制要求，具体如下：（1）建立包括基金产品、投资者风险承受能力、运营操作等在内的科学严密的风险评估体系，对基管理人内外部风险进行识别、评估和分析，及时防范和化解风险，保证销售适用性原则的有效贯彻和投资者资金的安全。（2）严格审核客户开户资料，遵守投资者适当性规定和反洗钱规定，做好投资者信息告知和持续提供信息服务，不得误导投资者购买与其风险承受能力不相匹配的产品。Ⅲ项正确（3）公司集中统一制作和使用基金宣传推介材料，宣传推介材料必须经过内部合规性审核。Ⅰ项错误（4）申购、赎回和转换交易申请均由客户发起或合理授权，并被准确、及时地执行。Ⅱ项错误（5）制定销售行为的规范，防止延时交易、商业贿赂以及误导、欺诈和不公平对待投资者等违法违规行为的发生。（6）制定完善的基金销售业务账户管理制度和资金清算流程，确保投资者信息安全和资金安全。Ⅳ项正确（7）制定客户服务标准，建立完备的客户投诉处理体系，使客户投诉得到及时、恰当的记录和处理。（8）建立健全销售业务内部考核机制，不得以基金销售收入作为主要考核指标，不得实施短期激励和针对认购期实施特别的考核激励。

选B。虚假、误导或遗漏可能影响价格和行为，不能说披露不会产生影响；指定岗位、制度质量、披露义务均正确。

基金信息披露义务人包括基金管理人、基金托管人、召集基金份额持有人大会的基金份额持有人及其日常机构等法律、行政法规和中国证监会规定的自然人、法人和非法人组织。他们应当依法及时披露基金信息，并保证所披露信息的真实性、准确性和完整性。基金管理人应当在公司内部建立健全信息披露管理制度，明确信息披露的目的、原则、方式、内容、程序等事项，并指定专人负责管理基金信息披露事务。信息披露中存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，均会使证券的市场价格或投资者的投资行为产生影响。